2021年安徽省軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策盤點(diǎn)如下，具體獎勵補(bǔ)助優(yōu)惠政策請大家知曉參考！需要達(dá)到怎樣的條件要求呢？軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是引領(lǐng)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關(guān)鍵力。需要咨詢申報(bào)的都可以免費(fèi)咨詢小編為你在線解答指導(dǎo)！

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以下梳理涵蓋20項(xiàng)針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，如下：

 

安徽省軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

 

二、集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

7.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

9.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

14.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

17.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

18.國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19.國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

20.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

 

安徽省軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)申請條件要求（部分截?。?/span>

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

【享受主體】

自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售）的增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按

17 （編者注：自 2018 年 5 月 1 日起，原適用 17稅率的調(diào)整為 16；自 2019 年 4 月 1 日起，原適用 16稅率的稅率調(diào)整為 13）稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3的部分實(shí)行即征即退政策。

【享受條件】

軟件產(chǎn)品需取得著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

 

2. 國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1. 國家鼓勵的軟件企業(yè)是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（1） 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立， 以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

（2） 匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40，研究開發(fā)人員月平均

數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25；

（3） 擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動， 匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 7，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金

額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60；

（4） 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù) 服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于 45]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)

（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40 ]；

（5） 主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作 權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

（6） 具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

（7） 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事 故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

2. 符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號，以下簡稱45 號公告）規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

3. 原有政策是指：依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第

二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中，“符合條件”是指符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27 號)和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49 號)規(guī)定的條件。

4. 軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu) 惠。其中，已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

 

3. 國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按 10的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1. 國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工 業(yè)和信息化部會同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2. 國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)，除符合國家鼓勵的軟件企 業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（1） 專業(yè)開發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件的企業(yè)， 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢設(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于 5000 萬元；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)） 收入總額的比例不低于 7。

（2） 專業(yè)開發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、 信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于 1 億元；應(yīng)納稅所得額不低于 500 萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 8。

（3） 專業(yè)開發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營管理類工業(yè)軟 件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟 件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入不低于 5

億元，應(yīng)納稅所得額不低于 2500 萬元；研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30；匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 7。

3. 符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本項(xiàng)優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號，以下簡稱45 號公告）規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4. 軟件企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇 其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

 

4. 軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò) 大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

【享受主體】

符合條件的軟件企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100 號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)

大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

【享受條件】

軟件企業(yè)，是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

1. 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，以 軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立 法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以 減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

2. 匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān) 系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25；

3. 擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于 7，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60；

4. 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服 務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 55[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于

45 ]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 45[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 40]； 5.主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

6. 具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

7. 匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、 知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

 

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